O uso de indicadores intangíveis na concessão de crédito

Abstract

O foco central deste artigo é conferir se as instituições financeiras estão utilizando indicadores intangíveis para viabilizar a concessão de crédito as empresas, e caso esta hipótese seja ratificada, conhecer como se dá a verificação destees indicadores atrelados com os indicadores tangíveis no momento da avaliação de crédito. Para tanto, foi produzido um questionário, como substrato para as pesquisas de campo, dividido em 5 (cinco) perspectivas: Processos, Funcionários, Econômico-Financeira, Mercado e uma perspectiva de caráter geral; para cada perspectiva foram sugeridos indicadores específicos. Para estes indicadores foram estabelecidos níveis de relevância, variando de 1 a 5 (em que 1 significa: nenhuma relevância e 5: alta relevância), para permitir que a pessoa entrevistada tivesse autonomia na escolha das alternativas e facilitar o tratamento estatístico aplicado sobre os dados coletados. Apesar de nominalmente diferentes as perspectivas contempladas no questionário foram embasadas no modelo de gestão Balanced Scorecard (BSC) proposto por Kaplan e Norton nos anos 90. Desta forma, o questionário contemplou as perspectivas mercado, funcionários, processos e econômico-financeira e uma quinta perspectiva de caráter mais geral. Na perspectiva mercado foram analisados 16 (dezesseis) indicadores; na de funcionários, foram 11 (onze) indicadores; de processos, 08 (oito) e na econômico-financeira, 21 (vinte e um), totalizando 56 (cinqüenta e seis) indicadores. Além desta parte objetiva, cada perspectiva conteve questões subjetivas para que o entrevistado pudesse explicitar de forma mais clara a estrutura de concessão de crédito da instituição na qual trabalha. Essa parte complementar aos indicadores compreendeu 07 (sete) questões abertas ao todo para cada uma das perspectivas. Em uma segunda etapa, o questionário contemplou 08 (oito) perguntas de caráter geral sobre o contexto ambiental em que se desenrola a concessão de crédito, caracterizando a quinta e última perspectiva abordada, nomeada de geral. A dimensão processos foi uma das perspectivas intangíveis que mais se sobressaiu, juntamente com a problemática mercados, registrando 67% das instituições financeiras pesquisadas atribuindo entre considerável e alta relevância para a concessão de crédito. Este fato ocorre em virtude desta perspectiva medir a capacidade competitiva duradoura que a empresa possui. Em suma, com relação às perspectivas mercado, funcionários e processos, que se relacionam com os indicadores intangíveis, em média 38% das instituições respondentes atribuíram relevância considerável e 23% em média atribuíram relevância alt